Kuidas erineb annetuste maksustamine tulumaksusoodustusega ühenduste nimekirja kuuluvatele ning sinna mitte kuuluvatele organisatsioonidele?
Annetuste tegemine ning ühiskonnale tagasi andmine on suuremeelne tegevus. See peaks olema meie tarbimiskultuuri üks lahutamatu osa. Sellepärast oleme eriti tänulikud kõikidele Heategevusfondi toetajatele, et aitate eeskuju näidata.
Tulumaksuseadus reguleerib aga annetuste maksustamist mitme paragrahviga, mistõttu on oluline mõista, kas ja kuidas maksustamine annetajat mõjutab.
Eesti maksusüsteem soosib annetuste tegemist avalikes huvides tegutsevatele heategevuslikele organisatsioonidele, kes on kantud MTA poolt tulumaksusoodustusega ühingute nimekirja. Nimekirja võetakse vastu ühendusi kahel kuupäeval – 1. jaanuar ning 1. mai. Avalduse peab aga vastavalt esitama enne 1. septembrit või 1. märtsi.
Igavene Heategu on alates 01.01.2018 kantud Maksu- ja tolliameti tulumaksusoodustusega ühingute nimekirja.
Annetused tulumaksusoodustusega ühenduste nimekirja mitte kuuluvale organisatsioonile
Maksustamine sõltub peamiselt sellest, kas annetaja on eraisik või äriühing.
Eraisik ei saa annetust oma maksustavatest tuludest maha arvata.
Äriühingud peavad annetuse pealt tasuma tulumaksu (20/80). Äriühingud peavad jälgima, et nende tehtud annetused ei ületaks piirmääri:
1) 3% sama aasta sotsiaalmaksuga maksustatavatest väljamaksetest (palgafondist).
2) 10% eelmise majandusaasta kasumist.
Investeerimisklubi Heategevusfondi panustajad peavad kuni 2017. aasta lõpuni arvestama ülal kirjeldatud tingimustega. Alates 01.01.2018 rakenduvad heategevusfoni panustajatel aga tingimused, millega saab tutvuda järgmises lõigus.
Annetused tulumaksusoodustusega ühenduste nimekirja kuuluvale organisatsioonile
Eraisik saab annetused oma maksustavatest tuludest maha arvestada pärast teisi mahaarvamisi (elatised, koolituskulud, laenuintressid jms) – kokku eraisikul 2016. aastast 1200€ aastas ja mitte rohkem kui 50% maksustatavatest tuludest.
Eraisik peab deklareerima kõik mahaarvamised koos tuludega. Kui annetuse saaja on edastanud maksuametile annetaja isikukoodi (tasub märkida nt ülekande kirjelduses), kajastub see eeltäidetud tuludeklaratsioonis; kui mitte, võib maksuamet küsida dokumentaalset tõestust selle annetuse kohta, mis te oma tuludeklaratsiooni ise lisaks kirjutate.
Äriühingud peab iga aasta lõpus valima, kas tehtud annetuste puhul arvestab ta piirmäära 10% eelmise majandusaasta kasumist või 3% sama aasta sotsiaalmaksuga maksustatavatest väljamaksetest (palgafondist). Annetused deklareerib annetaja igakuiselt vormil TSD lisa 5 (TuMs §49), mis nt koos maksekorraldusega ongi tehingu aluseks ja tõestuseks.
Annetuste maksustamisest saad täpsemalt lugeda Maksu- ja tolliameti koostatud juhendis, mis on mõeldud abimaterjaliks annetuste deklaratsiooni vormi TSD lisa 5 täitmiseks.
Igaveste heategudeni,
Fondijuht Marko Oolo
